Od 1.července 2021 dochází k významným změnám v zákoně o DPH u elektronického obchodování. Změny nastanou v zasílání zboží koncovým spotřebitelům mezi členskými státy EU. Pojem zasílání zboží bude nahrazen pojmem prodej zboží na dálku.
Typickým příkladem prodeje zboží na dálku je prodej zboží přes e-shopy z ČR koncovým zákazníkům do EU. Místem plnění při prodeji zboží na dálku, kterým celková hodnota příslušných plnění bez daně překročila částku 10 000 € nebo její ekvivalent v jiné měně, je místo, kde se zboží nachází po ukončení jeho odeslání nebo přepravy. V případě překročení limitů může podnikatel danit své prodeje jedním z následujících způsobů:
- v každém členském státě (v každém státě, kam dodá zboží se musí registrovat k DPH a podávat přiznání k DPH),
- využít rozšířeného zvláštního režimu jednoho správního místa (One Stop Shop )
Zvláštní režim jednoho správního místa OSS (One Stop Shop) dříve Moss (Mini one stop shop) :
Registrace do zvláštního režimu jednoho správního místa je dobrovolná. Pokud si podnikatel vybere tuto možnost, bude podávat pouze jedno přiznání k DPH a v něm vykazovat veškeré prodeje zboží na dálku uskutečněné v EU. První daňové přiznání v režimu jednoho správního místa bude podáváno za období 1. 7. – 30. 9. 2021, a to ve lhůtě do 31. 10. 2021. Tedy výkazy se provádí kvartálně.
V Byznysu
Ve fakturách vydaných se jedná o typ JM - Jedno správní místo. (Režim JM lze použít i na prodej zboží do 3. zemí a to na zboží nízké hodnoty do 150 eur)
Nově je do Byznysu zapracováno nové členění Služeb a Sortimentu. Do číselníku ve fakturaci "Číselník kódů zvláštního režimu JSM" byly přidány kódy G = Zboží a S = služba. Ty se dosazují na detailu faktury na řádky, do sloupce "Kód zvláštního režimu". Sloupec se může přidat pomocí úpravy zobrazení (kod_jsm). Tato položka musí být vyplněna na každém řádku detailu faktury!
Tedy od 1.7.2021 platí pouze kód G a S, ostatní kódy zůstaly v číselníků také platné, ale pouze pro zpětnou opravu faktur.
Nový OSS obsahuje "Režim EU" a "Dovozní režim".
Vystavení faktury
Hlavička:
Typ faktury: JM
Definice typu: 1 -"Režim EU" nebo 2 - "Dovozní režim".
Stát s daňovou rezidenturou: vyberu stát s místem určení dodání zboží
Detail:
Na každém řádku musí být vyplněn sloupce "Kód zvláštního režimu" - G = Zboží nebo S = služba
Přes tlačítko "Změna DPH" je potřeba z číselníku DPH vybrat DPH cílové země
U každého řádku převybrat hodnotu DPH pro danou zemi ve sloupci "DPH"
Výdejka
Dále došlo také k doplnění funkce ve výdejových skladových dokladech. Při výběru sortimentu do výdejového skladového dokladu, dojde k automatickému naplnění sloupce "Kód služby JSM". U sortimentu, který bude mít na kartě sortimentu Typ S se hodnota položky naplní hodnotou „S“. U sortimentu, který bude mít a kartě sortimentu Typ Z nebo N, naplní se hodnota položky hodnotou „G“.
Při dotažení výdejky do faktury se tato hodnota automaticky přenese.
V nápovědě Byznysu je více rozepsáno včetně obrázků pod výrazem "Pořízení vydané faktury v režimu Jednoho správního místa".
